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河北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《出口貨物退(免)稅分等級(jí)管理辦法(試行)》的公告

2012-12-24 14:05 來源:國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站 字號(hào):【

  為加強(qiáng)出口貨物退(免)稅管理,準(zhǔn)確、及時(shí)辦理出口退稅,有效防范和打擊騙取出口退稅違法行為,提高出口企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)和稅法遵從意識(shí),促進(jìn)我省外貿(mào)事業(yè)健康發(fā)展,河北省國(guó)家稅務(wù)局制定了《出口貨物退(免)稅分等級(jí)管理辦法(試行)》,現(xiàn)予以發(fā)布,自2012年7月1日起施行。

  特此公告。

  附件:1. 出口貨物退(免)稅管理等級(jí)評(píng)定表(適用于A級(jí)、B級(jí)出口企業(yè))

  2. 出口貨物退(免)稅管理等級(jí)評(píng)(認(rèn))定通知書

  3. 出口貨物退(免)稅管理等級(jí)認(rèn)定表(適用于D級(jí)出口企業(yè))

  4. ****年**月第 *批出口貨物退(免)稅單證資料歸檔目錄

  5. 企業(yè)出口業(yè)務(wù)情況明細(xì)表(附表1、2、3)

  二○一二年三月一日

  附件1

  出口貨物退(免)稅管理等級(jí)評(píng)定表

  (適用于A級(jí)、B級(jí)出口企業(yè))

  申請(qǐng)企業(yè):(蓋章) 申請(qǐng)時(shí)間: 年 月 日

出口企業(yè)名稱

 

申請(qǐng)管理等級(jí)

 

納稅人識(shí)別號(hào)

 

海關(guān)代碼

 

法人代表

 

聯(lián)系電話

 

注冊(cè)類型 (生產(chǎn)/外貿(mào)) 

 

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

 

一般納稅人認(rèn)定時(shí)間

 

出口貨物退(免)稅認(rèn)定時(shí)間

 

企業(yè)納稅信用等級(jí)

 

首筆出口業(yè)務(wù)時(shí)間

 

固定資產(chǎn)/凈資產(chǎn)

 

上年辦理出口退(免)稅額

 

專職退(免)稅辦稅員姓名及電話

 

上年應(yīng)退稅出口額及比重

 

兩年內(nèi)受稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰情況

 

上年未申報(bào)、逾期申報(bào)條數(shù)及比重

 

兩年內(nèi)有無逃稅、騙稅、虛開行為

 

上年出口延期申報(bào)條數(shù)及比重

 

財(cái)務(wù)制度是否健全

 

上年退(免)稅審核通過率

 

單證備案是否規(guī)范

 

省以上科技部門認(rèn)定新產(chǎn)品和高新技術(shù)產(chǎn)品企業(yè)(認(rèn)定文號(hào))

 

企業(yè)檔案管理是否健全

 

是否為非增值稅納稅人發(fā)生的特定退稅業(yè)務(wù)的企業(yè)

 

是否有欠稅情況

 

兩年內(nèi)有無國(guó)稅發(fā)[2006]24號(hào)文件第二條所列情況

 

涉嫌違反稅收法律、法規(guī)行為目前是否有未結(jié)案或未改正情況

 

兩年內(nèi)被海關(guān)處罰的具體情況

 

其他需要說明的有關(guān)事項(xiàng)

 

 

 

企業(yè)聲明

以上內(nèi)容是根據(jù)實(shí)際情況填列的,我聲明填寫真實(shí)、準(zhǔn)確。

 

企業(yè)法人簽字:

年  月  日

市國(guó)稅局

意見

經(jīng)審核,建議評(píng)定該企業(yè)出口貨物退(免)稅管理等級(jí)為     級(jí)。

 

經(jīng)辦人:           

  負(fù)責(zé)人:

主管局長(zhǎng):

                                (公章)

                         年   月   日

省國(guó)稅局

意見

 

根據(jù)河北省國(guó)家稅務(wù)局《出口貨物退(免)稅分等級(jí)管理辦法(試行)》的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)確認(rèn),該企業(yè)出口貨物退(免)稅管理等級(jí)為   級(jí),自    年    月    日起至    年    月    日止,實(shí)施相應(yīng)的出口貨物退(免)稅管理措施。

經(jīng)辦人:          

負(fù)責(zé)人:

 主管局長(zhǎng):

 

 

              (公章)

                          年   月   日

  注:此表一式兩份,省、市國(guó)家稅務(wù)局退稅管理部門留存。

  附件2

  出口貨物退(免)稅管理等級(jí)評(píng)(認(rèn))定通知書

 ?。?/p>

  根據(jù)河北省國(guó)家稅務(wù)局《出口貨物退(免)稅分等級(jí)管理辦法(試行)》的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)確認(rèn),你單位出口貨物退(免)稅管理等級(jí)為 級(jí),自 年 月 日起至 年 月 日止,實(shí)施相應(yīng)的出口貨物退(免)稅管理措施。

  特此通知。

  ×××市國(guó)家稅務(wù)局

  (公章)

  年 月 日

  附件3

  出口貨物退(免)稅管理等級(jí)認(rèn)定表

  (適用于D級(jí)出口企業(yè))

  填表單位: 市國(guó)家稅務(wù)局進(jìn)出口稅收管理科(處) 年 月 日

出口企業(yè)名稱

 

申請(qǐng)管理等級(jí)

 

納稅人識(shí)別號(hào)

 

海關(guān)代碼

 

法人代表

 

聯(lián)系電話

 

注冊(cè)類型 (生產(chǎn)/外貿(mào)) 

 

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

 

一般納稅人認(rèn)定時(shí)間

 

出口貨物退(免)稅認(rèn)定時(shí)間

 

企業(yè)納稅信用等級(jí)

 

首筆出口業(yè)務(wù)時(shí)間

 

認(rèn)定內(nèi)容

是/否

1.兩年內(nèi)有涉嫌違反稅收法律、行政法規(guī)行為,至評(píng)定日仍未結(jié)案或已結(jié)案但未改正的;

 

2.兩年內(nèi)發(fā)生過逃避追繳稅款、騙取出口退稅、虛開發(fā)票等問題的; 

 

3.兩年內(nèi)被海關(guān)立案調(diào)查或受到海關(guān)行政處罰的;

 

4.兩年內(nèi)欠繳稅款,無正當(dāng)理由,不履行繳納或擔(dān)保義務(wù)的;

 

5.兩年內(nèi)拒絕提供有關(guān)出口貨物退(免)稅賬簿、憑證、資料或拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的;

 

6.兩年內(nèi)未按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他納稅資料,不能完整、準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅款的;

 

7.未能按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定管理出口退(免)稅檔案資料,歸檔資料不能證明出口業(yè)務(wù)真實(shí)性的;

 

8.其他

 

說明

 

市國(guó)稅局

意見

經(jīng)審核,建議認(rèn)定該企業(yè)出口貨物退(免)稅管理等級(jí)為D

級(jí)。

 

經(jīng)辦人:           

負(fù)責(zé)人:

主管局長(zhǎng):                   

                                     (公章)

                            年   月   日

省國(guó)稅局

意見

根據(jù)河北省國(guó)家稅務(wù)局《出口貨物退(免)稅分等級(jí)管理辦法(試行)》的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)確認(rèn),該企業(yè)出口貨物退(免)稅管理等級(jí)為D級(jí),自    年    月    日起至    年    月    日止,實(shí)施相應(yīng)的出口貨物退(免)稅管理措施。

 

經(jīng)辦人:          

  負(fù)責(zé)人:

主管局長(zhǎng):

 

               (公章)

                          年   月   日

  注:此表一式兩份,省、市國(guó)家稅務(wù)局退稅管理部門留存

  附件4 年 月第 批

  出口貨物退(免)稅單證資料歸檔目錄

  企業(yè)名稱: 海關(guān)代碼: 歸檔編號(hào):

序號(hào)

單證資料原件或 “與原件相符”的復(fù)印件份數(shù)

單證資料名稱

備    注

頁碼

1

 

稅收收入退還書

 

 

2

 

出口貨物退(免)稅申報(bào)表(匯總、明細(xì)表)

 

 

3

 

企業(yè)出口業(yè)務(wù)情況明細(xì)表

 

 

4

 

出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))

 

 

5

 

購進(jìn)出口貨物增值稅發(fā)票(消費(fèi)稅繳款書)

 

 

6

 

出口發(fā)票

 

 

7

 

收匯通知書

 

 

8

 

代理出口貨物證明

 

 

9

 

代理出口合同

 

 

10

 

外貿(mào)出口合同

 

 

11

 

國(guó)內(nèi)采購合同

 

 

12

 

國(guó)內(nèi)采購付款憑證

 

 

13

 

國(guó)際、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單據(jù)

 

 

14

 

海運(yùn)(航空)貨物出口托運(yùn)單(裝箱單)

 

 

15

 

其他材料

 

 

經(jīng)辦人(簽字):                    企業(yè)法人(簽字):

企業(yè)歸檔(蓋章 )       年   月   日  

  注:此表一式兩份,市國(guó)家稅務(wù)局退稅管理部門一份、出口企業(yè)一份。其中,《稅收收入退還書》裝訂時(shí)歸檔。

  本表共 頁,此為第 頁

  附件5

  企業(yè)出口業(yè)務(wù)情況明細(xì)表

  主表編號(hào):

出口企業(yè)名稱

 

出口企業(yè)海關(guān)代碼

 

納稅人識(shí)別號(hào)

 

出口企業(yè)辦公地址  

 

出口方式:□自營(yíng)出口  □委托出口  

企業(yè)登記注冊(cè)類型

 

1.出口基本情況

2.出口業(yè)務(wù)洽談情況

3.報(bào)關(guān)、運(yùn)輸、保險(xiǎn)情況 

報(bào)關(guān)單號(hào)

 

外商名稱

 

報(bào)關(guān)單位  

 

出口日期

 

出口合同號(hào)

 

運(yùn)輸單位  

 

出口口岸

 

出口合同簽訂人

 

運(yùn)輸方式

 

出口國(guó)別

 

出口業(yè)務(wù)屬中間人介紹 

中間人姓名

 

價(jià)格成交方式

 

出口商品名稱

 

身份證號(hào)碼

或護(hù)照號(hào)碼

 

 

提單、運(yùn)單號(hào)碼

 

 

出口商品代碼

 

電話(手機(jī))  

 

運(yùn)費(fèi)幣別及金額  

 

出口數(shù)量/單位

 

是否由其委托報(bào)關(guān):□是  □否

保險(xiǎn)公司名稱

 

出口幣別及金額

 

出口企業(yè)委托報(bào)關(guān)人  

 

保險(xiǎn)合同號(hào)

 

出口商品發(fā)貨單位 

 

保險(xiǎn)幣別及金額

 

□是 □否  存在報(bào)關(guān)出口商品名稱與本企業(yè)實(shí)際外購或委托加工不一致。

4.收款及外匯核銷情況 

外匯核銷單號(hào)碼

 

收匯日期

 

結(jié)匯水單號(hào)碼

 

收匯幣別及金額

 

收款銀行

 

付款人(或單位)

 

結(jié)匯方式

 

收款賬戶

 

付款銀行全稱

 

5.出口企業(yè)國(guó)內(nèi)采購商品情況 (稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí))  填寫附表1。 

出口企業(yè)委托加工情況(稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí))填寫附表2、附表3,

6、出口情況:  □本企業(yè)將空白報(bào)關(guān)單交由中間人辦理  □公司自行認(rèn)識(shí)外商并簽訂出口合同 

 □公司與外商是關(guān)聯(lián)企業(yè)  □公司通過中間人介紹認(rèn)識(shí)外商并簽訂出口合同 

 □公司未接觸外商通過中間人傳遞簽訂出口合同   □公司通過中間人介紹出口業(yè)務(wù),不需要簽訂出口合同

7、國(guó)內(nèi)采購合同簽訂情況:                    

□公司自行尋找國(guó)內(nèi)供貨企業(yè)并簽訂采購合同    □公司通過中間人介紹認(rèn)識(shí)供貨企業(yè)并簽訂采購合同 

□公司未接觸供貨企業(yè)通過中間人傳遞簽訂采購合同   公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是否到過供貨企業(yè)并看過商品:□是   

□公司通過中間人介紹國(guó)內(nèi)購銷業(yè)務(wù),不需要簽訂采購合同                                       □否

□采購商品由中間人自提并未交本企業(yè)               □采購商品的增值稅專用發(fā)票由中間人提供 

8、對(duì)此筆出口業(yè)務(wù)以及國(guó)內(nèi)采購業(yè)務(wù),除以上所列內(nèi)容,公司需要補(bǔ)充□是   □否。如有,填寫如下: 

□本公司自愿放棄該筆出口退稅業(yè)務(wù),并自愿撤回原申報(bào)。  □本公司維持原申報(bào)。 

  聲明:本表以及附表和補(bǔ)充說明填報(bào)內(nèi)容是真實(shí)無誤的。否則,本企業(yè)以及本人愿承擔(dān)由此產(chǎn)生的相關(guān)責(zé)任

簽字

電話(手機(jī))

簽字

電話(手機(jī))

本企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人

 

 

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

 

 

業(yè)務(wù)批準(zhǔn)人   

 

 

法定代表人   

 

 

  日期: 年 月 日 出口企業(yè):(公章)

  備注:有關(guān)資料原件或蓋章證明“與原件相符”的復(fù)印件。①國(guó)內(nèi)采購商品或委托加工的付款單據(jù)、購銷或委托加工合同、運(yùn)輸單據(jù)及運(yùn)費(fèi)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)支付憑證;② 出口合同、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及運(yùn)費(fèi)支付憑證、口岸理貨費(fèi)用發(fā)票及支付憑證;③委托報(bào)關(guān)合同及付費(fèi)發(fā)票;④結(jié)匯水單;⑤其他稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核中要求提供的資料。分類歸入《出口貨物退(免)稅單證資料歸檔目錄》裝訂。

  本表共 頁,此為第 頁

  附表1

  國(guó)內(nèi)采購商品情況明細(xì)表

  編號(hào)(同主表):

項(xiàng)        目

內(nèi)           容 

增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼

 

供貨企業(yè)

供貨企業(yè)名稱

 

納稅人識(shí)別號(hào)

 

供貨企業(yè)地址

 

購銷合同號(hào)

 

購銷合同簽訂時(shí)間

 

增值稅專用發(fā)票內(nèi)容

開具日期

 

商品名稱

 

數(shù)量/單位

 

計(jì)稅金額及稅額

 

付款及收款 人

已付貨款及稅款

 

貨款稅款支付單據(jù)號(hào)

 

未付貨款及稅款原因

 

貨款及稅款支付方式

 

付款日期

 

付款記賬科目

 

收款人(或單位)

 

收款人開戶銀行

 

收款人銀行賬號(hào)

 

收款人銀行卡開戶行

 

收款人銀行卡號(hào)

 

采購商品在國(guó)內(nèi)運(yùn)輸情況

運(yùn)輸單位

 

運(yùn)輸單位納稅人識(shí)別號(hào)

 

運(yùn)費(fèi)發(fā)票號(hào)

 

運(yùn)費(fèi)

 

運(yùn)費(fèi)支付單位(支付人)

 

運(yùn)輸方式

 

運(yùn)輸單據(jù)名稱及號(hào)碼

 

運(yùn)輸商品名稱

 

運(yùn)輸商品數(shù)量

 

運(yùn)輸商品重量

 

運(yùn)輸商品體積

 

發(fā)貨單位

 

發(fā)貨地址

 

發(fā)貨時(shí)間

 

發(fā)貨人姓名

 

發(fā)貨人電話 (手機(jī))

 

運(yùn)達(dá)地址

 

商品接收簽字人

 

接收人所屬單位

 

本公司入庫單號(hào)

 

我公司對(duì)報(bào)關(guān)單號(hào)為                的出口業(yè)務(wù),需要補(bǔ)充說明如下:

 

填寫人:(簽字)              填寫日期:                        出口企業(yè):(公章) 

  本表共 頁,此為第 頁

  附表2

  委托加工主要原材購進(jìn)情況調(diào)查明細(xì)表

  編號(hào)(同主表):

項(xiàng)       目

內(nèi)             容 

購銷合同情況

購銷合同號(hào)

 

商品名稱

 

數(shù)量/單位

 

購進(jìn)總額

 

采購供貨方情況

企業(yè)名稱

 

納稅人識(shí)別號(hào)

 

地址及電話

 

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人

 

電話(手機(jī))

 

付款及收款人情況

付款單位或付款人

 

已付貨款及稅款

 

貨款及稅款支付方式

 

貨款稅款支付單據(jù)號(hào)

 

付款日期

 

付款記賬科目

 

收款人(或單位)

 

收款人開戶銀行

 

銀行賬號(hào)

 

收款人銀行卡開戶行

 

收款人銀行卡號(hào)

 

采購商品進(jìn)項(xiàng)發(fā)票號(hào)碼及內(nèi)容

發(fā)票代碼號(hào)碼

開票日期

商品名稱

數(shù)量/單位

進(jìn)項(xiàng)稅額

價(jià)稅合計(jì)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  我公司對(duì)上述委托加工原材料業(yè)務(wù),需要補(bǔ)充說明如下:

  填表說明:1.需提供有關(guān)資料原件或蓋章證明“與原件相符”的復(fù)印件。①采購商品付款單據(jù)、 購銷合同;②其他。2、如一個(gè)購銷合同包括多種原材料購進(jìn),可補(bǔ)充說明

  本表共 頁,此為第 頁

  附表3

  委托加工情況明細(xì)表

  委托加工合同號(hào): 編號(hào):(同主表)

項(xiàng)       目

內(nèi)              容

受托企業(yè)加工情況

企業(yè)名稱

 

企業(yè)地址

 

納稅人識(shí)別號(hào)

 

委托加工合同號(hào)

 

委托加工合同加工產(chǎn)品名稱

 

主要原材料移交情況

原材料名稱

 

原材料數(shù)量

 

原材料單耗率

 

原材料接收簽字人

 

加工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票

發(fā)票代碼號(hào)碼

 

開具日期

 

商品名稱

 

數(shù)量/單位

 

計(jì)稅金額及稅額 

 

加工費(fèi)付款及收款人情況

已付貨款及稅款

 

貨款稅款支付單據(jù)號(hào)

 

貨款及稅款支付方式

 

付款日期

 

付款記賬科目

 

收款人(或單位)

 

收款人開戶銀行

 

收款人銀行賬號(hào)

 

收款人銀行卡開戶行

 

收款人銀行卡號(hào)

 

未付貨款及稅款原因

 

成品運(yùn)輸和接收情況

運(yùn)輸單位

 

運(yùn)輸單位納稅人識(shí)別號(hào)

 

運(yùn)費(fèi)發(fā)票號(hào)

 

運(yùn)費(fèi)

 

運(yùn)費(fèi)支付單位(支付人)

 

運(yùn)輸方式

 

運(yùn)輸單據(jù)名稱及號(hào)碼

 

運(yùn)輸商品名稱

 

運(yùn)輸商品數(shù)量

 

運(yùn)輸商品重量

 

運(yùn)輸商品體積

 

發(fā)貨單位

 

發(fā)貨地址

 

發(fā)貨時(shí)間

 

發(fā)貨人姓名

 

發(fā)貨人電話 (手機(jī))

 

運(yùn)達(dá)地址 

 

商品接收簽字人

 

接收人所屬單位

 

本公司入庫單號(hào)

 

  本表共 頁,此為第 頁

  河北省國(guó)家稅務(wù)局

  出口貨物退(免)稅分等級(jí)管理辦法(試行)

  第一章 總則

  第一條 為了規(guī)范出口貨物退(免)稅管理,準(zhǔn)確、及時(shí)辦理出口退稅,有效防范和打擊騙取出口退稅違法行為,提高出口企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)和稅法遵從意識(shí),促進(jìn)我省外貿(mào)事業(yè)健康發(fā)展。根據(jù)國(guó)家出口貨物退(免)稅規(guī)定,結(jié)合我省實(shí)際,制定本辦法。

  第二條 本辦法適用于已按規(guī)定辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定,且屬于增值稅一般納稅人,從事出口貨物(含包裝)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱出口企業(yè))。

  第三條 本辦法所稱出口貨物退(免)稅分等級(jí)管理,是指省、市國(guó)家稅務(wù)局在對(duì)出口企業(yè)遵守法律法規(guī),依法經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信納稅作綜合評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,對(duì)出口貨物退(免)稅核定不同等級(jí)進(jìn)行管理。

  第四條 出口貨物退(免)稅管理等級(jí)的核定實(shí)行評(píng)定和認(rèn)定相結(jié)合的辦法,省、市國(guó)家稅務(wù)局遵循公開、公平、公正的原則,按照統(tǒng)一的內(nèi)容、條件和程序進(jìn)行評(píng)定和認(rèn)定工作。

  第二章 出口貨物退(免)稅管理等級(jí)核定條件

  第五條 出口貨物退(免)稅管理等級(jí)設(shè)置為A、B、C、D四級(jí)。

  第六條 同時(shí)符合下列條件的出口企業(yè),其出口貨物退(免)稅管理等級(jí)可以評(píng)定為A級(jí)。

  (一)辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定自首筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之日起三年以上,且具備以下條件:

  1.生產(chǎn)企業(yè)上年應(yīng)退稅出口額在500萬美元以上(經(jīng)省級(jí)以上科技主管部門認(rèn)定的自主創(chuàng)新產(chǎn)品、國(guó)家重點(diǎn)新產(chǎn)品以及部分高新技術(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)出口的企業(yè),上年應(yīng)退稅出口額在300萬美元以上),外貿(mào)企業(yè)上年應(yīng)退稅出口額在800萬美元以上;

  2.上年逾期未申報(bào)條數(shù)之和不超過上年總申報(bào)條數(shù)的2%(退稅率為零的出口貨物除外),且絕對(duì)數(shù)不超過30條;

  3.上年出口退(免)稅審核通過率98%以上;

  4.上年辦理出口貨物延期申報(bào)條數(shù)不超過企業(yè)上年申報(bào)退(免)稅總條數(shù)的5%;

  (二)評(píng)定前兩年內(nèi)未發(fā)現(xiàn)有《國(guó)家稅務(wù)總局 商務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范外貿(mào)出口經(jīng)營(yíng)秩序切實(shí)加強(qiáng)出口貨物退(免)管理的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕24號(hào))第二條所列的違反外貿(mào)出口經(jīng)營(yíng)秩序的經(jīng)營(yíng)行為;

  (三)評(píng)定前兩年內(nèi)未發(fā)生過逃避追繳稅款、騙取出口退稅、虛開發(fā)票等問題;

  (四)企業(yè)有專職出口貨物退(免)稅辦理人員,出口退(免)稅申報(bào)、核算準(zhǔn)確,企業(yè)檔案管理健全,能按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定管理出口退(免)稅檔案資料;

  (五)企業(yè)財(cái)務(wù)制度健全,且擁有一定規(guī)模的自有資產(chǎn),可抵押所退(免)稅款。

  第七條 符合第六條第(二)至(五)款的出口企業(yè),并符合下列條件,其出口貨物退(免)稅管理等級(jí)可以評(píng)定為B級(jí)。

  (一)辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定自首筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之日起兩年以上,且具備以下條件:

  1.生產(chǎn)企業(yè)上年應(yīng)退稅出口額在300萬美元以上,外貿(mào)企業(yè)上年應(yīng)退稅出口額在500萬美元以上;

  2.上年逾期未申報(bào)條數(shù)之和不超過總申報(bào)條數(shù)的2%(退稅率為零的出口貨物除外),且絕對(duì)數(shù)不超過50條;

  3.上年出口退(免)稅審核通過率95%以上;

  4.上年辦理出口貨物延期申報(bào)條數(shù)不超過企業(yè)上年申報(bào)退(免)稅總條數(shù)的5%。

  (二)經(jīng)省級(jí)以上科技主管部門認(rèn)定的自主創(chuàng)新產(chǎn)品、國(guó)家重點(diǎn)新產(chǎn)品以及部分高新技術(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)出口的企業(yè),上年應(yīng)退稅出口額在300萬美元以下,符合第七條第(一)款2至4項(xiàng)的出口企業(yè)。

  第八條 下列出口企業(yè)出口貨物退(免)稅管理等級(jí)應(yīng)認(rèn)定為C級(jí):

  (一)出口貨物退(免)稅認(rèn)定時(shí)間不滿兩年的出口企業(yè);

  (二)自首筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之日起不滿一年的出口企業(yè);

  (三)不符合A級(jí)、B級(jí)評(píng)定條件且未被認(rèn)定為D級(jí)的出口企業(yè)。

  第九條 出口企業(yè)評(píng)定前兩年內(nèi)有下列情形之一的,出口貨物退(免)稅管理等級(jí)一律認(rèn)定為D級(jí):

  (一)有涉嫌違反稅收法律、行政法規(guī)行為,至評(píng)定日仍未結(jié)案或已結(jié)案但未改正的;

  (二)發(fā)生過逃避追繳稅款、騙取出口退稅、虛開發(fā)票等問題的;

  (三)被海關(guān)立案調(diào)查或受到海關(guān)行政處罰的;

  (四)欠繳稅款,無正當(dāng)理由,不履行稅款繳納義務(wù)或提供納稅擔(dān)保的;

  (五)拒絕提供有關(guān)出口貨物退(免)稅賬簿、憑證、資料或拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的;

  (六)未按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他納稅資料,不能完整、準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅款的;

  (七)未能按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定管理出口退(免)稅單證資料,歸檔資料不能證明出口業(yè)務(wù)真實(shí)性的。

  第三章 出口貨物退(免)稅管理等級(jí)核定程序

  第十條 出口貨物退(免)稅管理等級(jí)核定工作原則上每?jī)赡赀M(jìn)行一次。

  第十一條 出口貨物退(免)稅管理等級(jí)為A級(jí)、B級(jí)的評(píng)定,由市國(guó)稅局進(jìn)行初審,省國(guó)稅局確認(rèn)。

  第十二條 出口貨物退(免)稅管理等級(jí)為A級(jí)、B級(jí)的,按下列程序評(píng)定:

  (一)出口企業(yè)向市國(guó)稅局提出A級(jí)或B級(jí)管理等級(jí)評(píng)定申請(qǐng),并提供下列相關(guān)資料:

  1.《出口貨物退(免)稅管理等級(jí)評(píng)定表(適用于A級(jí)、B級(jí)出口企業(yè))》(見附件1);

  2.上年度出口企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的書面報(bào)告(內(nèi)容能夠完整反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、出口規(guī)模、繳納稅款、出口退(免)稅、財(cái)務(wù)管理等情況);

  3.企業(yè)資產(chǎn)證明資料;

  4.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料等。

  (二)經(jīng)市國(guó)稅局初審后,報(bào)省國(guó)稅局確認(rèn);

  (三)省國(guó)稅局確認(rèn)后,將結(jié)果及時(shí)反饋市國(guó)稅局,市國(guó)稅局制作A級(jí)、B級(jí)《出口貨物退(免)稅管理等級(jí)評(píng)(認(rèn))定通知書》(見附件2)并送達(dá)出口企業(yè)。

  第十三條 省、市國(guó)稅局在等級(jí)評(píng)定時(shí),應(yīng)采取數(shù)據(jù)分析、查賬核實(shí)和實(shí)地調(diào)查等方式,對(duì)出口企業(yè)進(jìn)行退(免)稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。要征詢海關(guān)等相關(guān)部門的意見,參照納稅信用等級(jí)。

  第十四條 出口貨物退(免)稅管理等級(jí)認(rèn)定為C級(jí)的,市國(guó)稅局制定《出口貨物退(免)稅管理等級(jí)評(píng)(認(rèn))定通知書》(附件2)并送達(dá)出口企業(yè),同時(shí)將企業(yè)名單報(bào)省國(guó)稅局備案。

  第十五條 出口貨物退(免)稅管理等級(jí)認(rèn)定為D級(jí)的,市國(guó)稅局按照條件依下列程序認(rèn)定:

  (一)約談出口企業(yè);

  (二)填寫《出口貨物退(免)稅管理等級(jí)評(píng)定表(適用于D級(jí)出口企業(yè))》(見附件3),報(bào)省國(guó)稅局核準(zhǔn)確認(rèn),市國(guó)稅局制作《出口貨物退(免)稅管理等級(jí)評(píng)(認(rèn))定通知書》(附件2)并送達(dá)出口企業(yè)。

  第四章 出口貨物退(免)稅分等級(jí)管理措施

  第十六條 市國(guó)稅局根據(jù)企業(yè)出口貨物退(免)稅管理的不同等級(jí),在受理退(免)稅申報(bào)、審核和審批等環(huán)節(jié)實(shí)施不同的管理措施。

  第十七條 對(duì)出口貨物退(免)稅管理等級(jí)為A級(jí)的出口企業(yè):

  (一)按照規(guī)定提供電子數(shù)據(jù)及出口退(免)稅申報(bào)表等資料,先進(jìn)行出口退稅審核系統(tǒng)審核、審批出口退(免)稅。紙質(zhì)憑證在出口退(免)稅申報(bào)前收齊,按電子申報(bào)順序?qū)?yīng)裝訂成冊(cè),歸檔留存企業(yè)備查,申報(bào)出口退(免)稅時(shí)向市國(guó)稅局報(bào)送《出口貨物退(免)稅單證資料歸檔目錄》(見附件4)。

  (二)在審核時(shí),暫未收到增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可先使用增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息,但必須及時(shí)用相關(guān)稽核、協(xié)查信息進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核有誤的,要及時(shí)追回已退(免)稅款。

  第十八條 對(duì)出口貨物退(免)稅管理等級(jí)為B級(jí)的出口企業(yè):

  (一)按照規(guī)定提供電子數(shù)據(jù)及出口貨物退(免)稅申報(bào)表等資料,先進(jìn)行出口退稅審核系統(tǒng)審核、審批出口退(免)稅。紙質(zhì)憑證在出口退(免)稅申報(bào)前收齊,按電子申報(bào)順序?qū)?yīng)裝訂成冊(cè),歸檔留存企業(yè)備查。申報(bào)出口退(免)稅時(shí)向市國(guó)稅局報(bào)送《出口貨物退(免)稅單證資料歸檔目錄》(見附件4)。

  (二)市國(guó)稅局對(duì)已通過系統(tǒng)審核的部分抽取不少于20%的紙質(zhì)憑證進(jìn)行人工審核。

  第十九條 對(duì)出口貨物退(免)稅管理等級(jí)為C級(jí)的出口企業(yè):

  (一)按照現(xiàn)行有關(guān)出口退(免)稅規(guī)定實(shí)施管理,申報(bào)出口退(免)稅單證必須齊全,并填報(bào)《企業(yè)出口業(yè)務(wù)情況明細(xì)表》(見附件5),與電子數(shù)據(jù)及出口退(免)稅申報(bào)表等資料一并申報(bào)。年終按《出口貨物退(免)稅單證資料歸檔目錄》(見附件4)裝訂封存。

  (二)在審核時(shí),先進(jìn)行紙質(zhì)憑證人工審核,然后再進(jìn)行出口退(免)稅審核系統(tǒng)審核、審批退稅。

  第二十條 對(duì)出口貨物退(免)稅管理等級(jí)為D級(jí)的出口企業(yè),除按C級(jí)出口企業(yè)進(jìn)行出口退(免)稅管理外,市國(guó)稅局對(duì)其要實(shí)施以下管理措施:

  (一)對(duì)生產(chǎn)企業(yè)審核通過的應(yīng)退稅額,實(shí)行按月計(jì)算免抵退稅,次年一月辦理退稅的辦法;對(duì)外貿(mào)企業(yè)的應(yīng)退稅額實(shí)行按月審核審批,次年一月辦理退稅的辦法;

  (二)加強(qiáng)出口企業(yè)日常管理,強(qiáng)化征退稅銜接,對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、貨物流、資金流及其他涉稅情況進(jìn)行評(píng)估分析,發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí),按規(guī)定處理。

  第二十一條 市國(guó)稅局對(duì)出口貨物的函調(diào)工作,要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局《出口貨物稅收函調(diào)管理辦法》,需要函調(diào)的,對(duì)函調(diào)部分暫緩審批,根據(jù)復(fù)函處理規(guī)程辦理。

  第二十二條 省、市國(guó)稅局要加強(qiáng)對(duì)出口企業(yè)退(免)稅政策的宣傳輔導(dǎo),建立和完善出口貨物退(免)稅分等級(jí)管理的分析、檢查和警示制度,實(shí)施有效的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。市國(guó)稅局負(fù)責(zé)對(duì)出口貨物退(免)稅管理等級(jí)為A級(jí)、B級(jí)、C級(jí)、D級(jí)出口企業(yè)日常退(免)檢查和預(yù)警評(píng)估,省國(guó)稅局對(duì)出口貨物退(免)稅管理等級(jí)為 A級(jí)、B級(jí)的出口企業(yè)實(shí)施重點(diǎn)檢查。

  第二十三條 出口企業(yè)發(fā)生下列情形之一的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)并確認(rèn),可視情況予以降級(jí)。

  (一)有涉嫌騙取出口退稅、虛開發(fā)票等涉稅違法行為;出口業(yè)務(wù)涉及國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警信息,包括國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警出口企業(yè)、國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警供貨企業(yè)、國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警出口商品等;

  (二)有違反稅收法律、法規(guī)及出口貨物退(免)稅管理規(guī)定行為的;

  (三)被海關(guān)立案調(diào)查或受到海關(guān)行政處罰的;

  (四)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力與出口貨物退(免)稅申報(bào)明顯不符的;

  (五)未按期辦理出口貨物視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅額繳納稅款兩次以上的;

  (六)出口貨物退(免)稅未按期申報(bào)、未申報(bào)或申報(bào)錯(cuò)誤兩次以上,經(jīng)限期改正,逾期仍未改正的;

  (七)未能按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定管理出口貨物退(免)稅單證、資料,經(jīng)限期改正,逾期仍未改正的。

  第二十四條 需要降低出口企業(yè)出口貨物退(免)稅管理等級(jí)的,由市國(guó)稅局提出意見,經(jīng)省國(guó)稅局確認(rèn)后,企業(yè)新的管理等級(jí)生效。

  第二十五條 市國(guó)稅局應(yīng)建立出口企業(yè)等級(jí)管理臺(tái)賬,妥善保存相關(guān)記錄和資料。

  第二十六條 出口企業(yè)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求,建立相應(yīng)的紙質(zhì)或電子檔案,做好內(nèi)部管理信息的記錄,配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理工作。

  第五章 監(jiān)督管理

  第二十七條 出口企業(yè)在出口貨物退(免)稅管理等級(jí)核定過程中弄虛作假,影響對(duì)其客觀評(píng)級(jí)的,應(yīng)將其管理等級(jí)直接認(rèn)定為D級(jí)。管理等級(jí)核定后,發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)有隱瞞出口業(yè)務(wù)真實(shí)交易行為的,情節(jié)嚴(yán)重的,直接降為D級(jí)。被降級(jí)的出口企業(yè)不得參加下一個(gè)核定期更高管理等級(jí)的評(píng)定。

  第二十八條 稅務(wù)人員徇私舞弊或者濫用職權(quán),致使管理等級(jí)核定結(jié)果失真,給國(guó)家和出口企業(yè)造成損失的,應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任,給予相應(yīng)的處理。

  第六章 附則

  第二十九條 本辦法由河北省國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

  第三十條 本辦法自2012年7月1日起施行。

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